195.現金和支票管理辦法

  （1）現金管理辦法


  ①各單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算。


  ②各單位向銀行送存現金，必須如實註明來源；支取現金，必須如實寫明用途。


  ③派人到外地採購時不允許攜帶現金，只能通過銀行將款項匯往採購地點。


  ④公司必須建立和健全現金賬目，詳細記載現金收付，賬款要日清月結，做到賬款相符。


  ⑤不準用「白條」頂替庫存現金；不準私人借支公款；不準單位之間相互借用現金；不準假借用途套取現金；不準用轉賬憑證套換現金；不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。


  ⑥收入的現金必須當天送存銀行，距離銀行較遠或交通不便或現金不多的單位，可按具體情況，同銀行商定交款時間。


  （2）支票管理辦法


  支票結算方式是指付款單位開出付款憑證——支票，通過銀行從其賬戶中支付款項的一種同城結算方式。支票分轉賬支票和現金支票兩種。使用支票有以下幾項具體要求：①支票應由財會部門負責統一管理，指定專人保管和簽發。不準出借支票或轉讓給別的單位、個人使用；不準將支票交給收款單位保管或代為簽發，以確保資金的安全。


  ②支票要按銀行規定的金額起點、有效期和編號順序簽發使用，並按規定的內容和要求，完整、清晰地寫明開票日期、單位賬號、收款單位名稱、大小寫金額和款項用途，加蓋預留銀行的印鑒。如支票金額填寫錯了，應予作廢，不得塗改。作廢的支票不準撕毀或丟失，註銷后與存根一起妥善保管。其他項目更改時，須加蓋印鑒。


  ③採購人員在城內採購，應攜帶事先開好的支票，一般不得隨身攜帶空白支票。如確實需要攜帶不填寫金額的轉賬支票時，須經有關負責人批准，規定限額，在支票上寫明收款單位名稱和簽發日期。


  ④付款單位要在存款或借款指標額度以內簽發支票，不準有意簽發空頭支票，或盲目簽發支票造成空頭。否則，銀行將按情節予以處理，並按票面金額處以罰金。


  ⑤收款單位應認真檢查支票上的印鑒是否齊全，以防止收入假支票。


  ⑥收款單位收到支票后，應在規定的有效期內及時送存銀行辦理結算，爭取儘快收賬使用。


  ⑦收、付款單位凡遺失支票，均應及時向付款單位開戶銀行書面申請掛失止付。在銀行受理掛失前發生的損失，由遺失單位自負。遺失空白支票，銀行概不負責。


  支票掛失手續的具體程序如下：①支票丟失后，及時電話通知出票行，先進行口頭掛失。


  ②由持票人填寫公示催告申請書（必須用標準格式），申請書上註明申請人、申請事項、事實與理由以及相關證明材料和證人情況等。


  ③代理人攜帶公示催告申請書、營業執照複印件、法人證明、代理人委託書、代理人身份證複印件、支票存根，以上所有資料均需加蓋公章，到出票地人民法院進行立案，法院開具立案交款通知單到指定銀行交費后，將回執聯拿回法院方給予立案。


  ④法院將該支票的止付通知送達出票行，出票行停止付款。


  ⑤由持票人到高級人民法院進行公告，費用在800元左右，公告發出后60日內如無利害關係人申報與該張支票的權利，方可進行宣判該張支票無效。


  單位應建立健全支票結算的內部控制制度，加強對支票結算的管理和控制。